La declaración Intrastat es un elemento esencial para las empresas que realizan intercambios de bienes intracomunitarios dentro de la Unión Europea.
Intrastat es un sistema de recopilación de datos estadísticos que permite seguir los intercambios comerciales de mercancías entre los Estados miembros de la Unión Europea (UE). La declaración Intrastat permite a las administraciones fiscales recopilar información sobre la naturaleza, la cantidad y el valor de los bienes intercambiados.
Si realizas operaciones intracomunitarias y presentas el modelo 349, puede que estés obligado a presentar el Intrastat. Pero, aunque a priori pueda parecerlo, no son lo mismo.
La obligación de presentar la declaración recae en el sujeto pasivo del IVA, ya sea una persona física o jurídica. También cabe la posibilidad de presentarla a través de un representante que debe estar previamente registrado y que actuará en nombre del declarante.
Sin embargo, algunas empresas están exentas si su volumen de intercambios intracomunitarios no supera un umbral específico establecido por cada estado miembro de la U.E. En 2025, los umbrales de declaración Intrastat pueden haber cambiado. Asegúrate de verificar si tu empresa está obligada a declarar en función de su volumen de intercambios intracomunitarios.
Preparación para la declaración Intrastat
Antes de empezar a rellenar una declaración Intrastat, debes recopilar toda la información relativa a los intercambios comerciales realizados durante el periodo en cuestión (mes o trimestre).
Las declaraciones deben contener una serie de información que sea de utilidad para los fines para los que se ha creado el Sistema Intrastat.
Datos clave para la declaración Intrastat 2025
La declaración Intrastat 2025 requiere la recopilación de varios datos clave.
- Código del país de origen o destino: Para cada intercambio, debes indicar el país de partida o destino de las mercancías.
- Naturaleza de las mercancías: La nomenclatura combinada (NC) de la UE se utiliza para identificar la naturaleza de los bienes intercambiados.
- Valor estadístico de las mercancías: se calcula a partir de la base imponible teniendo en cuenta los impuestos sobre el consumo y los gastos de transporte y seguros en la parte realizada en el territorio estadístico español. Para calcular el valor estadístico hay que tener en cuenta el valor de la mercancía más los gastos de transporte y de seguro hasta la frontera española. El valor estadístico se obtiene eliminando de la suma total de valor, transporte y seguro; la parte proporcional de transporte y seguro de la mercancía dentro del territorio español.
- Masa neta: Por último, hay que especificar la masa neta expresada en kilos.
- Importe de la factura.
En muchos países o regiones, las autoridades aduaneras y fiscales han establecido códigos de 8 dígitos para los distintos productos. Para que los movimientos de productos contengan la información necesaria cuando el programa los importe a la línea del diario Intrastat, debe haber introducido la información de códigos arancelarios en la página Códigos arancelarios. En la página Códigos arancelarios, aguregue todos los códigos que utilice. Introduzca los códigos en la tarjeta del producto antes de empezar a contabilizar. Una vez configurados los códigos, introdúzcalos en el campo Cód. arancelario de la ficha de producto.
Los trabajos por lotes de Intrastat incluyen solo entradas de elementos y no movimientos de contabilidad. Si tiene movimientos de contabilidad aptos para informes de Intrastat, deberá introducirlos manualmente. Por ejemplo, si compra un equipo desde otro país o región de la UE, el equipo no se coloca en inventario, sino que se registra en una cuenta de contabilidad.
El proceso recupera todos los movimientos de producto en el periodo estadístico y los inserta como líneas en el diario Intrastat. El proceso únicamente obtiene los movimientos que contienen un código de país o región para el cual se ha introducido un código Intrastat en la página Países y regiones. Por lo tanto, debe escribir los códigos Intrastat de los códigos de país o región para los que se ejecutará el proceso.
Para conseguir la información necesaria en el formulario Intrastat de las autoridades estadísticas, debe imprimir el Intrastat - Formulario. Para poder hacerlo, debe preparar el diario Intrastat y rellenarlo.
Configuración y cumplimentación de la declaración
La declaración Intrastat 2025 se realiza principalmente en línea, a través de plataformas dedicadas como el portal de la administración fiscal francesa o programas especializados. Por otro lado, puedes presentarlo de forma online y cumplimentarlo en la propia plataforma de Intrastat.
La pantalla de entrada te guiará a través de las diferentes secciones de la declaración, donde deberás ingresar la información recopilada (cantidad, valor, código del país, naturaleza de los bienes, etc.).
Configuración de Intrastat: la página Configuración de Intrastat se utiliza para habilitar los informes de Intrastat y establecer sus valores predeterminados. Puede especificar si necesita elaborar informes de Intrastat a partir de envíos (despachos), recibos (llegadas) o ambos, según los umbrales establecidos por sus regulaciones locales.
Libros del diario de Intrastat: debe configurar los libros y secciones del diario de Intrastat que utilizará.
Códigos de mercancía: las autoridades aduaneras y fiscales han establecido códigos numéricos que clasificar productos y servicios.
Códigos de naturaleza de la transacción: los países y regiones tienen diferentes códigos para los tipos de transacciones de Intrastat, como la compra y venta ordinaria, el intercambio de mercancías devueltas y el intercambio de mercancías no devueltas. Configure todos los códigos que se aplican a su país o región. A partir de enero de 2022, Intrastat requiere un código de naturaleza de transacción diferente para envíos a particulares o empresas sin registro de IVA y empresas registradas con IVA. Para cumplir con este requisito, le recomendamos que revise y/o agregue nuevos códigos de naturaleza de transacción en la página Tipos de transacciones, de acuerdo con los requisitos de su país. También debe revisar y actualizar el campo Tipo socio Intrastat a Persona para clientes particulares o empresas no registradas a efectos del IVA en la página Cliente.
Métodos de transporte: Existen siete códigos de un dígito para los modos de transporte de Intrastat. 1 para mar, 2 para ferrocarril, 3 para carretera, 4 para aire, 5 para correo, 7 para instalaciones fijas y 9 para autopropulsión (por ejemplo, transportar un coche conduciéndolo).
País de origen: use los códigos alfa ISO de dos letras para el país o región donde se obtuvo o produjo el bien.
Número de identificación a efectos del IVA del operador asociado en el Estado miembro de importación: este es el número de identificación fiscal del operador asociado en el Estado miembro de importación. El VAT-ID también se utiliza en el intercambio de datos de exportación dentro de la UE entre los Estados miembros, y permite a los Estados miembros asignar los datos recibidos a la empresa importadora en su propio país o región. El ID de IVA del socio comercial que se debe usar puede diferir, según las circunstancias comerciales. Por ejemplo, el ID a usar difiere para escenarios como ventas en cadena, donde un proveedor vende un producto a otro país y luego esa empresa revende el artículo a otra empresa en el mismo país, comercio triangular, etc.
Puertos y aeropuertos: se utilizan para especificar las ubicaciones de otros países o regiones donde envía o recibe productos. El aeropuerto de Heathrow es un ejemplo de valor de este campo. Introduzca los puertos y aeropuertos en los documentos de ventas y compras en la ficha desplegable Internacional.
En el campo Periodo estadístico, introduzca el periodo en forma de número de cuatro dígitos, donde los dos primeros dígitos representan el año y los dos siguientes el mes.
En algunos países o regiones, como España y el Reino Unido, las autoridades requieren que los informes de Intrastat incluyan, por ejemplo, el método de envío para compras o algunos otros valores cuando las ventas superen un cierto umbral.
Si utiliza con frecuencia un código de naturaleza de transacción determinado, puede convertirlo en el valor predeterminado. Para ello, vaya a la página Config.
El trabajo por lotes establece el campo Id. Panel de filtro de usuario para filtrar las líneas de diario de Intrastat en función de algunos criterios. Por ejemplo, filtrar en los campos Id.
En Excel, modifique las líneas del diario Intrastat que filtró.
Puede exportar los movimientos a un archivo que puede enviar a las autoridades de Intrastat. Rellene los campos según sea necesario. Pase el cursor sobre un campo para leer una breve descripción.
Rellene los campos según sea necesario. Pase el cursor sobre un campo para leer una breve descripción.
Rellene los campos según sea necesario.
Rellene los campos según sea necesario.
En la ficha desplegable Lín.
Puede entregar el informe Intrastat como un archivo.
Dado que debe presentar un informe Intrastat cada mes y crear una nueva sección de diario para cada informe, dispondrá de varias secciones de diario. Las líneas de diario no se eliminan automáticamente. Es posible que desee reorganizar los nombres de las secciones de diario periódicamente. Para ello, debe eliminar las secciones de diario que ya no son necesarias.
El segundo lanzamiento de versiones de 2022, introdujo una experiencia de Intrastat rediseñada con funciones mejoradas. Obtenga más información sobre la nueva experiencia Intrastat en Configuración de informes de Intrastat.
Las fichas de cliente y las fichas de proveedor incluyen un campo, Tipo socio Intrastat, que tiene los mismos valores de opción que el campo Tipo socio: (vacío), Compañía y Persona. El campo Tipo socio Intrastat ha reemplazado al campo Tipo socio en los informes de Intrastat. Tipo socio se utiliza en SEPA para definir el Esquema de Débito Directo SEPA (Core o B2B). Tipo socio Intrastat se utiliza solo para informes de Intrastat.
En el campo % Coste territorio nacional, puede introducir un porcentaje que cubra el transporte y el seguro.
Una vez que hayas introducido toda la información, es crucial verificar la coherencia de los datos.
Après avoir vérifié toutes les informations, vous pouvez soumettre votre déclaration.
Después de rellenar el diario de Intrastat, puede ejecutar la acción Info. test para asegurarse de que toda esa información del diario es correcta. Los campos obligatorios que ha establecido en la página Configuración de lista de comprobación de Intrastat a los que les faltan valores, se mostrarán en el cuadro de información de Errores y advertencias en la página Diario de intrastat. Elija la acción Proponer líneas.
Presentación y plazos
Las empresas que tengan obligación de presentar la declaración mensual Intrastat deberán hacerlo electrónicamente mediante su remisión al organismo nacional competente que, en España, es la Agencia Estatal de Administración Tributaria. La transmisión de las declaraciones se efectuara accediendo a la sede electrónica de la Agencia Tributaria, en donde se cumplimentará el correspondiente formulario electrónico o desde donde se remitirá un fichero en formato CSV o EDIFACT. Para dicha transmisión se utilizará alguno de los sistemas electrónicos de identificación, autenticación y firma señalados en el artículo 2 de la Orden HAP/800/2014.
Todas las declaraciones se presentan de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria y deben contener todos los movimientos realizados en el período de referencia clasificados por partidas.
Es posible conocer la situación en que se encuentra una declaración enviada por Internet, siempre que se haya recibido por la Aduana a través de esta misma sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para acceder a la consulta es necesario tener instalado en el navegador el correspondiente certificado electrónico válido conforme a la Orden HAP/800/2014.
El plazo máximo del que se dispone para presentar la declaración son 12 días naturales posteriores a la finalización del período de referencia.
No respetar los plazos: Los plazos de declaración Intrastat deben cumplirse rigurosamente.
La administración danesa ofrece dos calendarios de presentación asignados a dos grupos.
Declaraciones rectificativas y sanciones
Declaración rectificativa: se presenta en caso de tener que modificar algún dato de una declaración anterior. La declaración deberá hacer referencia al Intrastat que estás rectificando.
Si se te ha pasado el día de presentación y vas a entregar el Intrastat fuera de plazo puedes enfrentarte a una multa de entre 60,1 € y 300,51 €. Del mismo modo, también puedes enfrentarte a estas multas de entre 300,52 € y 30.050,60 € si has cometido algún error en la presentación. Todo depende de la gravedad de la infracción.
Correcciones a las declaraciones tributarias que no generan sanción por corrección
Importancia de la declaración Intrastat
Al completar correctamente tu declaración Intrastat, contribuyes a la buena gestión de los intercambios comerciales intracomunitarios y a la recopilación de datos estadísticos dentro de la Unión. Además, te permite evitar sanciones y mantener una buena relación con las autoridades fiscales.
Rellenar una declaración Intrastat 2025 requiere una atención especial a los detalles y un cumplimiento estricto de los procedimientos. Siguiendo los pasos mencionados en esta guía y asegurándote de la exactitud de tu información, podrás completar con éxito una declaración y evitar sanciones.
Es imprescindible conservar todos los justificantes relacionados con tu declaración Intrastat (facturas, documentos de transporte, etc.) durante al menos cinco años.